税法变化可能即将到来

Tax Planning
上个月,众议院筹款委员会批准了关于重大税收提案的立法草案,如果获得通过,将极大地改变高收入和高净值个人和家庭的税收和遗产规划格局。虽然部分条款可能会发生变化,但该计划的核心似乎得到了足够的民主党支持以成为法律。以下是会影响阅读本时事通讯的许多人的要点。

 

1. 将最高税率提高到 39.6%。

不仅最高税级从 37% 回升到 39.6%,而且达到该税率所需的收入金额下降到个人的 400,000 美元和已婚联合申报者的 450,000 美元。正因为如此,一些按 35% 征税的收入也进入了最高阶层。对于低于这些金额的收入,不建议更改税率。

 

2. 减少遗产税免税额。

该法案将把礼物和遗产的基本排除从每人 1170 万美元减少到大约 600 万美元,这是某人在其有生之年或死亡时可以免除遗产税的金额。任何高于该数字的遗产均按 40% 征税。较高的金额原定于 2026 年降至 600 万美元,而法律将加速这一变化。这是一项重大变化,可能意味着超过这些限制的家庭需要缴纳数百万美元的额外税款。

 

3. 将最高资本收益率提高到 25%。

根据纳税人的收入,当前的资本利得率为 0%、15% 和 20%。零税率和 15% 税率不会改变,但最高税率会增加,而达到最高税率所需的收入减少了大约 45,000 美元。

 

4. 不再有后门罗斯 IRA 捐款。

对于高收入客户来说,一种流行的策略是每年进行税后 IRA 供款,然后将这些美元转换为 Roth IRA(通常称为后门 Roth 供款)。不幸的是,拟议的法律禁止在退休账户中转换税后美元。

 

5. 授予人信托利益的取消。

拟议中的法律使许多受欢迎的遗产规划信托变得不那么有吸引力,而且几乎无效。一些常见的授予人信托是授予人保留年金信托 (GRAT)、配偶终身访问信托 (SLAT) 和故意有缺陷的授予人信托 (IDGT)。有关这些信托的一个很好的总结,请阅读  Alex Perkin 的博文  关于他们在我们的网站上。

 

6. 家庭有限合伙企业和 LLC 折扣减少。

不允许为“非商业”资产打折。想想投资资产和房地产。

 

7. 净投资所得税 (NIIT) 适用于高收入所有者的 S 公司收入。

现行法律不要求 S 公司的收入缴纳 3.8% 的 NIIT。对于收入超过 400,000 美元(单一申报人)或 500,000 美元(联合申报人)的人,这项法律将改变这一点。连同最高普通所得税等级的变化,这一变化将高收入 S 公司所有者的最高税率从 37% 提高到 39.6% + 3.8% = 43.4%。永远不要低估国会和他们偷偷摸摸地提高税收的方式!

 

8. 儿童税收抵免延长。

最后,一个可以有益而不是昂贵的。 2020 年扩大的儿童税收抵免变更将延长至 2025 年。

拜登总统提议的几项法案明显没有出现在法案中,特别是任何修改以加强死亡时的基本规则。目前,税基将继续提高到当前市场价值。这些更改何时生效?最高资本收益率的变化将追溯至法案的发布日期 9/13/21。不要用完并出售升值的资产,以为你会在电线下进入。当立法成为法律时,授予人信托规则的更改可能会生效,这可能会在几周或几个月内生效。话虽如此,在生效日期之前创建的设保人信托很可能是“祖父”,并且新规则仅适用于未来的信托。对于其余变更,建议生效日期为 2022 年 1 月 1 日。

关于作者: 布伦特沃克

布伦特沃克,CFP®,总裁是 WealthPoint Advisors, LLC 的业务运营主管。他的主要职责是业务战略决策、客户沟通、投资建议和管理以及业务发展。